CPA注会题库练习题《审计》第九章
作者：泽稷教育 发布时间：2019-11-28 14:48
1.“销售发票均经事先编号，并已登记入账”，这一关键内部控制要达到的控制目标是（）。
【选项】
A.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户
B.所有销售交易均已登记入账
C.销售交易的分类恰当
D.销售交易的记录及时
【答案】B
2.下列关于企业收款交易的内部控制的说法中，正确的是（）。
【选项】
A.财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收
B.由出纳人员负责按月向客户寄发对账单
C.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据负责人的书面批准
D.企业对注销的坏账应当保证账销案存
【答案】D
3.下列注册会计师针对销售交易进行的实质性程序中，不属于验证销售发生认定的是（）。
【选项】
A.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
B.将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账
C.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
【答案】B
【解析】选项B主要是验证销售交易是否正确地计入明细账，并经正确汇总（准确性、计价和分摊认定）。
4.注册会计师实施的下列审计程序中，可以证实营业收入的完整性认定的有（）。
【选项】
A.检查发运凭证和销售发票的连续编号
B.比较核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
C.将发运凭证、销售发票与营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
【答案】A C
5.在注册会计师编制询证函时，下列选项中不属于积极式询证函特有的有（）。
【选项】
A.本函仅为复核账目之用，并非催款结算
B.回函请直接寄至ABC会计师事务所
C.如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明
D.若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时核对为盼
【答案】A B D
【解析】选项A为询证函通用的格式语句，非积极式询证函特有；选项B为所有询证函都要求列明的回函要求，非积极式询证函特有；选项C为积极式询证函特有；选项D的表述一般出现在消极式询证函中，因为积极式询证函要求被询证者回函，一般表述为“若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时回复为盼”。
