2017年ACCA F6税务考试常用公式总结
作者：admin 发布时间：2017-04-12 15:15
泽稷网小编为大家整理了ACCA F6常用的一些公式。在F6的整个考纲当中，个税所占的比例很高，理所当然的成为了我们考试的重点。对于即将考试的同学来说，如何记住个税中的一些公式，还是比较重要的。（附上16年税务考试公式）
个人所得税
1、 个体工商生产经营 纳税=纳得额×率-速扣数 =(年收入-本费损)×率-速扣数
所得额 税率 扣除数
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
2、 独资和合伙企生产经营所得
(一)查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额×率-速扣数
本企纳税=纳税×经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
(二)核定征收
(1)纳税=纳得额×率
(2)纳得额=收入×率=本费支/(1-率)×率
3、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额×率-速扣数
=(年纳税收入-费用)×率-速扣数
4、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
(1) 次收入<4，000元 纳税=纳得额×率
=(次收入-800)×20%
(2) 次收入>4，000 纳税=纳得额×率
=次收入×(1-20%)×率
(3) 次收入>20，000 纳税=纳得额×率-速扣数
=次收入×(1-20%)×率-速扣数
(4) 为纳税人代扣税款
A、 不含税收入<3，360
A)纳得额=(不含税收入-800)/(1-率)
B) 纳税=纳得额×率
B、 不含税收入>3，360元
A) 纳得额=[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)]
=[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额×率-速扣数
上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A)、B的A)适用以下"不含税劳务报酬收入适用适率表"：
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数(%)
<3，360 20 0 无
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
5、 稿酬所得
(1) 次入<4，000
纳税=纳得额×率×(1-30%)
=(次入-800)×20%×(1-30%)
(2) 次入>4，000
纳税=纳得额×率×(1-30%)
=次入额×(1-20%)×20% ×(1-30%)
6、 特许权使用费所得
(1) 次入<4，000
纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%
(2) 次入>4，000
纳税=纳得额×率=次入×(1-20%)×20%
7、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额×率=次收入额×20%
8、 财产租赁所得
纳税=纳额×率
(1) 次月入<4，000
纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800
(2) 次(月)入>4，000
纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)
9、 财产转让所得
纳税=纳额×率
=(入额-财产原值-合理费)×20%
10、 偶然所得
纳税=纳额×率=次入额×20%
11、 其他所得
纳税=纳额×率=次入额×20%
12、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12
其它公式：
13、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=(当月工薪纳得额×率-速扣数)×月在中国天数/当月天数
(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
14、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12
