证券从业考试章节解析：基金利润与利润分配

作者：泽稷小编 发布时间：2019-04-22 13:13

　　为了帮助大家更好的备考证券从业资格考试，泽稷教育小编整理了证券从业资格考试：《金融市场基础知识》基金利润与利润分配（第六章第四节）的考点，一起来看看吧

 

　　考点解读

 

　　（一）基金利润

 

　　基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。基金利润主要来自基金收入减去基金费用后的净额、公允价值变动损益等。
 

 

　　（二）基金利润分配

 

　　1.封闭式基金的利润分配

 

　　封闭式基金的收益分配每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。基金分配后，基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金方式分红。

 

　　2.—般开放式基金的利润分配

 

　　我国一般开放式基金按规定需在基金合同和招募说明书中约定每年基金收益分配的最多次数和每次基金收益分配的最低比例，同时要求基金利润分配后基金份额净值不得低于面值。一般开放式基金的分红方式有两种：

 

　　（1）现金分红（基金分配最普遍的形式）；

 

　　（2）红利再投资。

 

　　一般开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择分红再投资。

 

　　3.货币市场基金的利润分配

 

　　对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。货币市场基金在每日进行利润分配时，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。